Ο χρόνος παραγραφής σε φορολογικούς ελέγχους φυσικών προσώπων, όταν προκύπτουν «νέα συμπληρωματικά στοιχεία» από τράπεζες ημεδαπής ή αλλοδαπής, διαφέρει.
Αποφάσεις του Συμβουλίου Επικρατείας (ΣΤΕ) έχουν κρίνει, πότε ο χρόνος παραγραφής φορολογικών υποθέσεων φυσικών προσώπων είναι πενταετής και πότε δεκαετής.
Στον παρακάτω πίνακα παρουσιάζουμε σχετικές περιπτώσεις και αποφάσεις και την διάρκεια παραγραφής βάση αυτών.
|
ΠΕΡΙΠΤΩΣΕΙΣ |
ΕΤΗ ΠΑΡΑΓΡΑΦΗΣ |
ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ |
|
Οι τραπεζικοί λογαριασμοί στην ημεδαπή δεν συνιστούν νέο-συμπληρωματικό στοιχείο που να δικαιολογεί την διενέργεια ελέγχου σε βάθος δεκαετίας. |
ΠΕΝΤΕ (5) |
ΣτΕ 2934/2017 ΣτΕ 2935/2017 ΣτΕ 172/2018 |
|
Οι τραπεζικοί λογαριασμοί της αλλοδαπής (π.χ. ελβετική τράπεζα HSBC), οι οποίοι ουδέποτε τροφοδότησαν ή τροφοδοτήθηκαν από τραπεζικούς λογαριασμούς της ημεδαπής, αποτελούν συμπληρωματικό στοιχείο και ελέγχονται σε βάθος δεκαετίας. |
ΔΕΚΑ (10) |
ΣτΕ 658/2020 |
|
Η ύπαρξη τραπεζικών λογαριασμών αλλοδαπής που τροφοδοτήθηκαν από λογαριασμούς της ημεδαπής (εξερχόμενο έμβασμα) ή τροφοδότησαν λογαριασμούς της ημεδαπής (εισερχόμενο έμβασμα), δεν αποτελούν συμπληρωματικό στοιχείο που να δικαιολογεί την διενέργεια ελέγχου σε βάθος δεκαετίας. |
ΠΕΝΤΕ (5) |
Πολ.1194/2017 |
Με τον όρο «συμπληρωματικό στοιχείο» νοείται εκείνο το οποίο δεν μπορούσε να ήταν σε γνώση των ελεγκτικών αρχών εντός της πενταετούς προθεσμίας παραγραφής και εφόσον ανακύπτει από τον έλεγχο μετά την πενταετία ο χρόνος της παραγραφής επεκτείνεται.
Ακολούθησε την Ημερησία στο Google News!
